2026 報稅懶人包：免稅額 10.1 萬、新制重點、節稅技巧完整攻略
2026 年報稅季完整攻略！免稅額調升至 101,000 元、標準扣除額 136,000 元、長照扣除額大增至 18 萬。報稅期限 6/1，附節稅情境試算
最後更新：2026-04-05
本懶人包依據財政部 2025 年 12 月公告之 114 年度（2026 年申報）最新稅制整理，僅供參考。實際稅額請以國稅局核定為準。
目錄
1. 2026 報稅新制重點（114 年度所得）
2026 年 5 月申報的是 2025 年（114 年度）所得。今年有多項重大調整，預估 696 萬戶受惠、減稅總額 144 億元：
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免稅額調升至 101,000 元
從 97,000 元調升至 101,000 元（每人），70 歲以上為 151,500 元。單身上班族免稅門檻提高至 64.4 萬元
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標準扣除額調升至 136,000 元
單身 136,000 元（原 131,000），有配偶 272,000 元（原 262,000）
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薪資扣除額調升至 227,000 元
從 218,000 元調升至 227,000 元
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長照扣除額大幅調升至 180,000 元
從 120,000 元大幅調升至 180,000 元，有長照家人的家庭受惠最大
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基本生活費調升至 213,000 元
從 210,000 元調升至 213,000 元，保障基本生活所需不被課稅
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網紅收入全面納稅
2025 年起，YouTuber、直播主、KOL 等網路創作者收入全面納入綜所稅，業配、打賞、聯盟行銷收入都要申報
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稅率級距全面調整
各級距門檻均有調升，中低所得者適用較低稅率的範圍擴大
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繳稅期限延至 6/1
因 5/31 為週日，繳稅期限順延至 2026 年 6 月 1 日（星期一）
小提示
- 單身上班族年薪 64.4 萬以下免繳稅（含免稅額 + 標準扣除額 + 薪資扣除額）
- 雙薪家庭（無子女）年薪合計 110.8 萬以下免繳稅
2. 2026 年報稅時程與重要日期
每年 5 月是綜合所得稅申報月份，以下是 2026 年報稅的重要時程：
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申報期間
2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日（因 5/31 週日順延，申報 114 年度所得）
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繳稅期限
2026 年 6 月 1 日（星期一）前完成繳稅，逾期將加徵滯納金
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退稅時程
網路申報且申請退稅者，最快 7 月底收到退稅；紙本申報者約 10 月
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扣繳憑單
雇主應於 2 月底前開立上一年度扣繳憑單
小提示
- 越早申報，退稅越快到帳——5 月初報稅最快 7 月底入帳
- 建議使用手機報稅或網路報稅，速度最快且可自動帶入所得資料
3. 免稅額與扣除額一覽表（2026 年申報適用）
以下為 114 年度所得（2026 年 5 月申報）適用的最新免稅額與扣除額：
| 項目 | 金額（新台幣） | 說明 |
|---|---|---|
| 一般免稅額 | 101,000 元/人 | 本人、配偶及受扶養親屬均可適用 |
| 70 歲以上免稅額 | 151,500 元/人 | 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬 |
| 標準扣除額（單身） | 136,000 元 | 不須檢附證明文件 |
| 標準扣除額（有配偶） | 272,000 元 | 夫妻合併申報時適用 |
| 薪資所得特別扣除額 | 227,000 元/人 | 有薪資所得者可扣除 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元/人 | 領有身心障礙證明者適用 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 150,000 元/人 | 6 歲以下子女適用，第 2 名以上 225,000 元 |
| 長照特別扣除額 | 180,000 元/人 | 符合長期照顧資格的被照顧者（原 120,000 元） |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元/戶 | 銀行利息、公司債利息等 |
| 基本生活費 | 213,000 元/人 | 保障基本生活所需不被課稅 |
注意事項
以上為 114 年度（2025 年所得）適用數字，2026 年 5 月申報使用。數字依據財政部公告。
4. 綜合所得稅率級距表（2026 年申報適用）
綜合所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額。依淨額所在級距計算稅額：
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 0 ~ 590,000 元 | 5% | 0 | 大多數領薪族適用此級距 |
| 590,001 ~ 1,330,000 元 | 12% | 41,300 元 | 年薪約 80-180 萬的上班族 |
| 1,330,001 ~ 2,660,000 元 | 20% | 147,700 元 | 中高薪族群 |
| 2,660,001 ~ 4,980,000 元 | 30% | 413,700 元 | 高薪族群 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 元 | 頂薪族群 |
小提示
- 應繳稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 - 累進差額
- 例如：所得淨額 80 萬，稅額 = 80 萬 × 12% - 41,300 = 54,700 元
5. 標準扣除 vs 列舉扣除，怎麼選？
報稅時必須在「標準扣除額」和「列舉扣除額」之間二選一，選金額較高的那一項。
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標準扣除額
不需要任何證明文件，單身 136,000 元、有配偶 272,000 元。適合沒有太多可列舉項目的人
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列舉扣除額
需要逐項檢附證明文件。如果你的醫療費、房貸利息、房租、捐贈等加總超過標準扣除額，選列舉更划算
| 列舉扣除項目 | 上限 | 常見情況 |
|---|---|---|
| 醫藥及生育費 | 無上限 | 自費看牙、手術、生產費用（健保未給付部分） |
| 保險費 | 24,000 元/人 | 人壽保險、勞保、國民年金等（全民健保無上限） |
| 購屋借款利息 | 300,000 元/戶 | 自用住宅房貸利息減去儲蓄投資特別扣除額 |
| 房屋租金支出 | 180,000 元/戶 | 租屋族可扣除（與房貸利息擇一） |
| 捐贈 | 綜合所得 20% | 對政府機關捐贈無上限 |
| 災害損失 | 依核定金額 | 需向稅捐機關申請核發證明 |
小提示
- 把所有列舉項目加總，跟 136,000（單身）或 272,000（夫妻）比較，選大的
- 全年醫療費用記得保留收據，自費項目往往是列舉扣除的關鍵
- 房租和房貸利息只能擇一列舉，不能同時使用
6. 節稅情境試算
以下用三種常見身份試算 2026 年應繳稅額，讓你知道自己大約要繳多少：
-
情境一：單身上班族（年薪 60 萬）
所得 600,000 - 免稅額 101,000 - 標準扣除額 136,000 - 薪資扣除額 227,000 = 所得淨額 136,000 元。稅額 = 136,000 × 5% = 6,800 元。如果公司已預扣超過此金額，可退稅！
-
情境二：雙薪家庭（合計年薪 150 萬，育有 1 名幼兒）
所得 1,500,000 - 免稅額 303,000（3人）- 標準扣除額 272,000 - 薪資扣除額 454,000（2人）- 幼兒扣除額 150,000 = 所得淨額 321,000 元。稅額 = 321,000 × 5% = 16,050 元
-
情境三：自由工作者/網紅（年收入 100 萬）
執行業務所得或其他所得 1,000,000 - 免稅額 101,000 - 標準扣除額 136,000 = 所得淨額 763,000 元（無薪資扣除額）。稅額 = 763,000 × 12% - 41,300 = 50,260 元。注意：網紅收入 2025 年起全面課稅！
小提示
- 自由工作者沒有薪資扣除額，稅負通常比上班族高——善用列舉扣除和自提勞退來節稅
- 雙薪家庭記得比較「合併計稅」和「分開計稅」，選稅額較低的方式
7. 上班族合法節稅方法
合法節稅是每個上班族的權利，以下是最常用也最有效的節稅策略：
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善用扶養親屬
父母、祖父母、未成年子女、25 歲以下在學子女都可列報扶養，每人增加 101,000 元免稅額
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自提勞退 6%
每月薪資自願提繳 6% 到勞退帳戶，這筆金額不計入當年度所得，等於直接節稅又存退休金
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購買保險
人壽保險、年金保險等保費可列舉扣除，每人每年上限 24,000 元（全民健保費無上限可全額列舉）
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捐款給公益團體
對符合規定的公益團體捐款，可在綜合所得 20% 範圍內列舉扣除
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善用長照扣除額
家中有符合長照資格的親屬，每人可扣除 180,000 元（今年大幅調升）
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申報方式最佳化
夫妻可選擇合併申報或分開計稅，試算兩種方式比較後選擇稅額較低的
小提示
- 自提勞退 6% 是最簡單的節稅方式，向公司人資部門申請即可
- 扶養親屬需注意，同一人不能被重複申報扶養
8. 報稅方式比較
2026 年有多種報稅方式可選，建議優先使用手機或網路報稅：
| 報稅方式 | 工具 | 優點 | 適合對象 |
|---|---|---|---|
| 手機報稅 | 手機 + 行動自然人憑證 | 最方便，隨時隨地可報稅 | 所得來源單純的上班族 |
| 網路報稅（電腦） | 電腦 + 自然人憑證/健保卡 | 可詳細檢視和修改每一項 | 有多項所得或列舉扣除的人 |
| 稅額試算服務 | 收到國稅局寄發的試算書 | 只需確認金額無誤即可 | 所得單純、無特殊扣除的人 |
| 臨櫃申報 | 攜帶證件到國稅局 | 有專人協助 | 不熟悉電腦操作的長輩 |
小提示
- 手機報稅支援行動自然人憑證、健保卡+戶號、行動電話認證等方式
- 建議先申請「行動自然人憑證」App，未來報稅和各種政府服務都用得到
9. 常見報稅錯誤與注意事項
每年國稅局統計最常見的申報錯誤，避開這些地雷可以省去補稅和被查的麻煩：
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漏報所得（特別是網紅收入）
兼職收入、利息所得、股利所得、業配收入等容易被忽略。2026 年起網紅收入全面納稅，漏報風險更高
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重複報扶養
兄弟姊妹之間約定好由誰申報父母的扶養，避免重複申報被退件
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列舉項目沒有收據
列舉扣除的每一項都需要保存正本收據，國稅局可能抽查
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健保費忘記列舉
全民健保費不受 24,000 元上限限制，可以全額列舉，很多人不知道這個優惠
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沒有比較申報方式
夫妻分開或合併計稅、標準或列舉扣除，不同組合可能差距數千到數萬元
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錯過期限
2026 年繳稅期限為 6 月 1 日（5/31 週日順延），逾期加徵 1% 滯納金，最高加徵 15%
注意事項
蓄意漏報或虛報將面臨補稅加罰鍰。如發現申報錯誤，可在期限內重新申報更正。
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