2026 綜合所得稅完整指南：免稅額、扣除額、稅率級距速查表
114 年度綜合所得稅速查表，含最新免稅額 101,000 元、標準扣除額 136,000 元、五級稅率級距，報稅必備參考
💡 本指南由 Mark Liu 編整、實測校稿。內容會隨工具版本與市場變化持續更新，建議搭配實際情境調整應用。
本指南依據財政部公告之 114 年度（2026 年申報）最新稅制整理，僅供參考。實際稅額請以國稅局核定為準。
目錄
1. 報稅時間與方式
-
網路申報
使用自然人憑證、健保卡或手機驗證登入報稅系統
-
手機報稅
使用行動自然人憑證 App，適合所得單純者
-
臨櫃申報
攜帶身分證至國稅局或報稅服務據點
小提示
- 越早申報越快退稅，5 月初申報最快 7 月底入帳
- 首次報稅建議使用網路申報，系統會自動帶入所得資料
2. 免稅額一覽（114 年度適用）
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 一般免稅額 | 101,000 元/人 | 本人、配偶及受扶養親屬每人 |
| 70 歲以上免稅額 | 151,500 元/人 | 納稅人、配偶或受扶養直系尊親屬年滿 70 歲 |
3. 標準扣除額 vs 列舉扣除額（114 年度適用）
-
列舉扣除額項目
捐贈、保險費（24,000/人，健保無上限）、醫藥費（無上限）、災害損失、房貸利息（300,000/戶）、房租支出（180,000/戶）
-
選擇建議
把所有列舉項目加總，跟標準扣除額比較，選金額大的那個
| 扣除方式 | 單身 | 有配偶 |
|---|---|---|
| 標準扣除額 | 136,000 元 | 272,000 元 |
小提示
- 房貸利息和房租支出只能擇一，不能同時列舉
- 全民健保費不受 24,000 元上限限制，可全額列舉
4. 特別扣除額（114 年度適用）
| 項目 | 金額上限 | 適用條件 |
|---|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 227,000 元/人 | 有薪資所得者 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元/戶 | 銀行利息、公司債利息等 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元/人 | 持身心障礙證明者 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元/人 | 子女就讀大專以上 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 150,000 元/人 | 6 歲以下子女（第 2 名起 225,000） |
| 長期照顧特別扣除額 | 180,000 元/人 | 符合長照資格者（原 120,000，今年大幅調升） |
注意事項
幼兒學前及長照特別扣除額有排富條款，綜合所得淨額超過一定金額者不適用
5. 綜合所得稅率級距表（114 年度適用）
| 級距 | 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 第 1 級 | 0 ~ 590,000 | 5% | 0 |
| 第 2 級 | 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 第 3 級 | 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 第 4 級 | 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 第 5 級 | 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
小提示
- 應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 - 累進差額
- 綜合所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額
6. 常見節稅方法
-
善用扶養親屬
父母、祖父母、未成年子女、25 歲以下在學子女均可申報扶養，每人增加 101,000 元免稅額
-
自提勞退 6%
每月薪資自願提繳 6% 到勞退帳戶，不計入當年度所得，節稅又存退休金
-
保留醫療收據
醫藥費無上限列舉，自費看牙、手術、生產費用都可列舉
-
捐款節稅
對政府機關捐款可全額扣除，對公益團體捐款可在所得 20% 範圍內扣除
-
購屋貸款利息
自用住宅貸款利息可扣除，最高 300,000 元
-
善用長照扣除額
有長照家人每人可扣 180,000 元（今年大幅調升，別錯過）
注意事項
所有扣除項目都需保留證明文件備查
重點整理
- 1 報稅期間為 5/1 至 6/1（5/31 週日順延）
- 2 每人免稅額 101,000 元，70 歲以上 151,500 元
- 3 標準扣除額：單身 136,000 元、有配偶 272,000 元
- 4 薪資特別扣除額 227,000 元
- 5 長照扣除額調升至 180,000 元
- 6 單身上班族年薪 64.4 萬以下免繳稅
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